条件
四个条件，缺一不可
一般纳税人
小规模纳税人可以免税出口，但退不了税。转一般纳税人是前提，不是走个形式。
发票对得上
供货方开的增值税专用发票，品名、规格、数量要和报关单逐行对得上。
报关单是自己的名字
报关单上的境内发货人必须是你公司。买单报关、借通道，退不了。
钱收回来了
货款通过正规渠道收回并在外汇名录里申报。现金、私账、第三方代收，链条都断了。
退税率
退多少看货，不看你
| 类别 | 退税率 | 举例 |
|---|---|---|
| 多数工业品 | 13% | 机械、电子、家具、纺织、塑料制品 |
| 农产品与资源类 | 9% | 粮食、食用油、部分矿产品与初级原料 |
| 其他小类 | 6% / 3% | 特定目录商品，按 HS 编码查 |
| 零税率 / 免税 | 0% | 来料加工项下货物、部分服务 |
税率跟着 HS 编码和货物走。两个看起来差不多的产品，退税率可能不同——报价格之前先查编码，不是之后。
办法
两种办法，按你的身份选
外贸企业——免退税。应退税额 = 进货专用发票上的税额 × 该编码的退税率。算法简单，但完全取决于供货方能不能开出合规发票。
生产企业——免抵退。先抵销项，抵不完的部分才退给你。工厂更合算，申报更复杂。
算例。进货 100 万元，增值税 13 万元（价税合计 113 万），出口 110 万元，退税率 13%。应退 13 万元，进项全额退回；利润是 10 万元的差价，照常缴企业所得税。
退税率低的情况。同样进货 100 万，但这批货退税率是 9%。应退 100 万 × 9% = 9 万元。剩下 4 万元进项退不了，外贸企业只能自己承担，变成成本。
单证
六份单证，一处不符就停
- 报关单出口货物报关单（退税专用）。境内发货人名称和税号必须是你。
- 增值税专用发票供货方开具，与货物一致。绝大多数退税卡在这一张。
- 出口发票你自己开，币种和金额与报关单一致。
- 收汇凭证银行的结汇或收汇水单，且已在名录中申报。
- 运输单据提单或空运单，与报关单一致。
- 合同采购合同和销售合同，留存备查。
风险
什么会引来核查
买单出口
借别人公司名义出口来躲发票。货没收，退税按骗税处理。
假自营真代理
以自己名义报关，货其实不是自己买自己卖的。监管口径就是骗税。
供货方风险
开票没有真实货物，或者退完税就注销。追缴找的是你，不是他。
首笔申报
每家公司的第一笔退税都会实地核查。有货、有账、有个人能讲清楚这笔生意，比文件齐更重要。
每周都会被问到的问题
关于退税
多久能拿到钱？
首笔 30–60 天，含实地核查。之后单证干净的话，每笔 5–15 个工作日。
还有申报期限吗？
没有了。原来“次年 4 月前申报”的规定 2022 年取消。但还是按期申报——晚了就要解释。
一部分内销一部分出口能退吗？
能。内销正常计税，出口退税，同一次申报里分开算。
小规模纳税人呢？
出口免税，但没有退税。如果毛利薄，转一般纳税人通常很快能把成本赚回来。
要专门懂出口的会计吗？
要。普通会计会报增值税，但会漏掉退税申报。这笔预算要留：能做退税的记账比标准套餐贵。
要一份报价
先聊二十分钟
回一份书面方案和价格。不催单，不排话术。
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